企业现金流健康吗？用现金流动比率计算公式一测便知！

最近，我就老琢磨一件事儿，就是咱们这现金流到底咋样，手头紧不紧张。光听别人说感觉不踏实，还是得自己动手算算心里才有底。所以我就想着，干脆自己来实践一把，把这个“现金流动比率”给捣鼓明白了。

第一步：找家伙事儿

这玩意儿肯定不是凭空想出来的，得有数据支撑。我寻思着，这数据肯定藏在公司的财务报表里。于是我就去找了咱们公司的财务报表，主要是两张表：一张是《现金流量表》，另一张是《资产负债表》。要是上市公司，这些东西网上也能找到，更方便。

第二步：搞明白这比率是啥意思

拿到报表之后，我就开始琢磨这个“现金流动比率”到底是看啥的。简单来说，我理解的就是，看看公司通过自个儿主营业务挣回来的现金，够不够还那些一年内就得到期的债。要是够，那说明咱短期内还债压力不大，日子还过得去；要是不够，那可就得当心了，说明手头有点紧巴。

第三步：找到计算公式

光理解意思还不行，得知道怎么算。我就上网查了查，也问了问懂行的朋友，搞明白了计算公式，挺简单的：

现金流动比率 = 经营活动产生的现金流量净额 ÷ 流动负债

看到这个公式，心里就有谱了，接下来就是找这两个数。

第四步：从报表里挖数据

这一步就得仔细点了，得从那两张报表里把对应的数字给找出来。

• 经营活动产生的现金流量净额：这个数，我翻开了《现金流量表》。这张表一般会分成经营活动、投资活动、筹资活动三大块。我要找的就是“经营活动产生的现金流量净额”那个最终的数字。一般都在第一部分的末尾。
• 流动负债：这个数，就得去看《资产负债表》了。资产负债表嘛一边是资产，一边是负债和所有者权益。我就在负债那部分找，找到“流动负债合计”这一项，这个就是我要的数。

找的时候我还特别注意了一下单位，有的报表单位是“元”，有的是“万元”，这个可不能搞错了，不然算出来差老远了。

第五步：动手计算

数据都找齐了，接下来就简单了，直接把找到的两个数套进公式里，拿计算器一除，结果就出来了。比如我找到的“经营活动产生的现金流量净额”是1000万，“流动负债”是800万，那现金流动比率就是 1000 ÷ 800 = 1.25。

第六步：看看结果，分析一下

算出来这个1.25代表啥？一般来说，这个比率如果大于1，就说明公司经营活动产生的现金流入能够覆盖短期要还的债务，现金流相对来说比较健康，短期内风险比较小。如果小于1，那就得留个心眼了，可能说明公司短期偿债压力比较大，需要关注一下后续的现金流入情况了。

我算出来的1.25，大于1，心里就踏实了不少。这也不是绝对的，不同行业情况可能也不一样，而且光看一个时点的数据也不全面，最好是能看看连续几个季度或者几年的数据，形成一个趋势图，那样分析起来就更靠谱了。

我还发现个事儿，刚开始我还差点把现金流量表里的“现金及现金等价物净增加额”当成“经营活动现金流量净额”了，后来仔细一看才发现不对，这两个不是一回事儿。看报表还是得细心点。

这回自己动手计算现金流动比率，感觉收获还是挺大的。虽然只是一个简单的财务指标，但确实能帮我从一个侧面了解公司的现金状况和短期偿债能力。以后，我打算定期都自己算算，做到心中有数，也算是给自己提个醒。